Værd at vide om årsopgørelsen for 2025

Selvom Skattestyrelsen modtager mange af de relevante oplysninger direkte fra hhv. banker, realkreditinstitutter, arbejdsgivere mv., er det altid vigtigt at kontrollere, om årsopgørelsen har medtaget de korrekte beløb.

Udover et fokus på de oplysninger, som årsopgørelsen har med, er det derudover vigtigt at fokusere på de oplysninger, der ikke automatisk medtages på årsopgørelsen. Det er nemlig dig som borger, der har pligten til at indberette disse.

Vi har nedenfor opridset de oftest forekommende glemte fradrag. Oplistningen er ikke udtømmende, og der kan derfor være yderligere relevante forhold.

Kørselsfradrag

Siden 2021 har befordringsfradraget ikke automatisk været medtaget på årsopgørelsen. Der kan for indkomståret 2025 beregnes kørselsfradrag for den del af kørslen, der overstiger en daglig kørsel på 24 km med 2,23 kr. indtil 120 km. I yderkommuner udgør fradraget dog 2,47 kr. pr. km.

For kørsel over 120 km falder fradraget til 1,12 kr., dog undtaget personer med bopæl i yderkommuner, der fortsat kan beregne befordringsfradrag med en sats på 2,47 kr. pr. km.

Derudover kan der beregnes fradrag for eventuel broafgift med en sats, der afhænger af, hvilken bro der krydses i forbindelse med kørsel mellem hjem og arbejde.

Befordringsfradraget samt fradrag for krydsning af fx Storebæltsbroen gælder også, hvis transporten sker med offentlige transportmidler (tog eller bus).

Rejsefradrag

Rejser du i forbindelse med dit arbejde, og er du væk min. 24 timer fra din bopæl samt overnatter uden for hjemmet, kan du få fradrag for kost, logi og småfornødenheder, hvis din arbejdsgiver – vel at mærke – ikke dækker disse for dig eller udbetaler skattefri godtgørelse.

Særlig interessant er fradraget til småfornødenheder ved sådanne rejser (fx en kop kaffe, avis mv.). Her kan der opnås et fradrag på 149,25 kr. pr. døgn rejsen varer, dog højst 32.800 kr. for hele 2025.

Fradraget gives naturligvis kun, hvis arbejdsgiveren ikke dækker disse udgifter. Herudover skal rejseaktiviteten kunne dokumenteres. Men udgør fradraget fx 3.000 kr., medfører det ca. 780 kr. mindre i skattebetaling.

Håndværker- og servicefradrag

Håndværkerfradraget blev genindført pr. 1. januar 2025, og det maksimale fradrag pr. person udgør 8.600 kr. Det er som hidtil kun udgiften til arbejdsløn inklusive moms, der kan fratrækkes. Fradraget gælder kun for håndværksydelser med et grønt formål og dækker følgende 4 hovedgrupper:

• Isolering eller udskiftning af vinduer og yderdøre
• Reparation og forbedring af skorsten, afmontering af eksisterende brændeovn, afløb, dræn og radonsikring
• Arbejde på solceller, hustandsvindmøller og solfangere
• Forbedring af varme-, køling og ventilationsanlæg.

Servicefradrag for arbejdsløn udgør i 2025 maksimalt 17.500 kr. pr. person. Fradraget gælder bl.a. for følgende ydelser:

• Rengøring og vinduespudsning
• Børnepasning
• Havearbejde, herunder anlæg af ny græsplæne, belægningsarbejde, fliserensning og rensning af tagrender
• Installation af tyverialarm
• Reparation af hårde hvidevarer.

Der skal foreligge en specificeret faktura og foretages indberetning af arbejdsløn med angivelse af virksomhedens CVR nr. Er arbejdet udført af en privatperson, skal dette kunne dokumenteres ved en skriftlig erklæring. Det er et krav, at betalingen er gennemført elektronisk.

Salg af aktier

Opgørelsen af tab og fortjenester ved salg af værdipapirer kan være fejlbehæftet, hvorfor grundlaget for opgørelsen bør kontrolleres. Der skal særligt være opmærksomhed på anskaffelser før 2010, hvor de oprindelige anskaffelser ikke blev indberettet til Skattestyrelsen. Det kan derfor være hensigtsmæssigt at opdatere værdipapirmodulet i skattemappen, så grundlaget fremover er opdateret.

Tab på aktier, der er optaget til handel, og investeringsbeviser kan kun modregnes i andre gevinster mv., hvis Skattestyrelsen rettidigt har fået oplysninger om købene. Dette vil særligt være relevant, hvis der er tale om værdipapirer i et udenlandsk depot, hvor depotbestyreren ikke automatisk indberetter til Skattestyrelsen.

Låneomkostninger

Man skal selv sørge for at indberette fradrag for udgifter som garantiprovision og lignende, når de er betalt i forbindelse med belåning af fast ejendom, da disse ikke registreres automatisk. Derudover kan stiftelsesprovisioner og andre engangsudgifter ved optagelse af lån fratrækkes, hvis låneaftalen har en løbetid på under 2 år.

Kryptovaluta

Ved handel med kryptovaluta gælder særlige regler for, hvordan handlerne skal opgøres. Gevinst og tab beregnes som forskellen mellem købspris og salgspris. Du skal som udgangspunkt beregne gevinst og tab efter FIFO-princippet (First In First Out).

Gevinster fra handel med kryptovaluta beskattes som personlig indkomst, dog uden arbejdsmarkedsbidraget på 8 %. Den endelige skat afhænger af din samlede indkomstsammensætning, og en gevinst på kryptovaluta kan i visse tilfælde medføre en samlet skatteprocent på op til cirka 53 %.

Tab kan fradrages, men fradraget er begrænset — du får et fradrag svarende til 26 % af dit dokumenterede tab.

Indkomst ved deleøkonomi

Hvis der udlejes private ejendele mv., skal indtægten som udgangspunkt selvangives. Dette gælder fx værelsesudlejning eller udlejning af fritidsbolig. Er udlejning foretaget via en digital platform, modtager Skattestyrelsen oplysninger om udlejning, og det skattepligtige beløb vil derfor automatisk blive medregnet til den skattepligtige indkomst.

Er udlejning ikke foretaget gennem en digital platform, der automatisk indberetter, skal beløbet medregnes efter enten den skematiske eller den regnskabsmæssige metode og indberettes.

Udland

Er der indkomst fra udlandet, hvor der er betalt skat til udlandet, skal der beregnes lempelse. Dette beregnes ikke automatisk. Dette gælder både, når der er tale om ejendomme beliggende i udlandet eller anden indkomst, der både beskattes i Danmark og udlandet.

Der skal betales dansk ejendomsværdiskat af en ejendom i udlandet på samme måde, som hvis du ejer en dansk ejendom. Der beregnes ejendomsværdiskat for ejendomme, der er til rådighed for ejeren, når ejendommen ikke er en egentlig udlejningsejendom/erhvervsejendom.

Beløbets størrelse afhænger af ejendommens handelsværdi. Da der i udlandet ikke findes en offentlig ejendomsvurdering, der kan bruges i beregningen, skal beregning foretages på baggrund af en handelsværdi, der opgøres efter særlige regler. Derfor skal du selv beregne en handelsværdi ud fra købsprisen på din ejendom. Handelsværdien skal fra og med indkomståret 2025 genberegnes og oplyses hvert andet år.

Ratepensionen

Indbetalinger til en ratepension giver fradrag, men kun op til det årlige maksimum. I 2025 var loftet 65.500 kr. Indbetaler man mere end dette beløb, får man ikke fradrag for den overskydende del.

Hvis man har indbetalt for meget, fremgår det på forsiden af årsopgørelsen. I så fald skal man kontakte sin bank eller sit pensionsselskab for at få det overskydende beløb overført til en livsvarig pension, så man kan få fradrag eller få beløbet udbetalt.

Restskat 2025

Ved betaling af restskat beregnes der fra den 1. januar 2026 en dag‑til‑dag‑rente på 3,7 %. Da renten ikke er fradragsberettiget, er den reelle udgift højere.

Ved betaling af restskat efter den 1. juli 2026 pålægges der et yderligere fast tillæg på 2 %, som lægges oven i rentesatsen på 3,7 %. Da renten ikke er fradragsberettiget, svarer den reelle rente til ca. 8,5 %, og det anbefales derfor at indbetale restskatten hurtigst muligt.

Restskat på op til 24.000 kr. med en rente på 5,7 % indregnes i forskudsskatten for indkomståret 2027, hvis restskatten ikke indbetales. Eventuel restskat derudover vil blive opkrævet i 3 rater i august, september og oktober 2026.

Kontakt

Beregning af skat og ændring af årsopgørelsen kan virke som en uoverskuelig opgave. Ikke desto mindre kan besværet være godt givet ud, hvis det kan gøre en eventuel restskat mindre eller den overskydende skat større.

Synes opgaven at være for uoverskuelig, er du altid velkommen til at kontakte din revisor i Christensen Kjærulff.

Denne artikel er udgivet i FACIT.